增值税管理处处是坑,想避开得和这家百强学!

发布时间: 2017-05-27 11:12 发布作者: 佟军 浏览次数:
摘要: 提供房地产最专业,最及时的财税资讯;财税法规变动及解读;日常财税工作的疑难问题解答。——是您最值得信...
 
点击上方
"蓝色字"
可关注我们!


房地产财税学习平台
微信号:fdccspx(←长按复制)

☀ 提供房地产最专业,最及时的财税资讯;财税法规变动及解读;日常财税工作的疑难问题解答。

——是您最值得信赖的房地产财税问题解决专家!

致力于房地产财税人员价值提升!

2017年 最新房地产财税专题课程将于南京】【厦门】【沈阳】【郑州等地举办

——诚邀您莅临参加!预约报名:010-52106881 佟军老师

整个增值税管理已经超越了财务本身的管理范畴,涉及采购、销售、成本等几乎所有的业务部门。例如,税务经理会告诉采购人员,跟供应商谈判,要避免对方以增值税为由进行加价。又比如,销售人员会被要求告诉买家和租户,交易价是不含税的,而且未来政府调整税率的风险也要自己承担。再如,营改增以前的老项目进项税票不能抵扣,成本部门如果不以含税价来管,一不小心就失控!


增值税管理处处是坑,没错,但是管好管坏可是大不一样,瑞安已经先行在增值税管理上取得了一些成果,值得行业借鉴和复用。本文将从瑞安的增值税进项、销项、纳税申报管理来进行解读。




进项管理:

避免假发票,应抵扣的尽力扣

发票绑定合同与付款




传统的进项发票管理存在诸多难点。


首先,内外部流程非常长,协同效率低。由于业务人员或是供应商出差或休假,只要有经办人员不在,即使供应商财务开出发票,开发商财务也拿不到,不能及时抵扣自然会影响现金流。


其次,寄送发票有两次交接,过程中有遗失风险。即便发票顺利寄到财务部,通常的做法是业务部门或财务部门登录发票查验平台,业务人员需要一张张做查验,然后在付款申请上手工录入增值税专用发票所有的要素。因为付款平台有超时控制,如果在规定时间内没有完成增值税的填写要求,就需要重新填写。有同事开玩笑说,现在打游戏的技术都提高了,因为要用比打游戏更快的速度来填写付款报销。这严重影响了内部效率。


最后,传递和审批环节太多,监控非常难。假设每个项目的人自己到金税三期平台认证,总部看不到这些信息,只能默认为所有一线财务人员是可以按时完成这些工作的,潜在风险很大。


应对管理难点,瑞安针对性主抓进项管理的三大重点:


一是发票识伪。进项最担心的就是拿到假发票,对此,瑞安要求业务人员自行登录国税总局网站验证发票,因为如果单靠财务管理,财务人员压力会非常大,而责任分担到每个业务人员身上,可以从交易源头甄别交易真伪和供应商质量。


二是应抵尽抵,所有的应抵扣项,要尽力扣,要跟时间赛跑,在限期内拿到发票。进项税过去有180天的抵扣期限,2017年7月1日之后放宽到360天。如果可以提前从金税三期平台获得进项发票信息,反向提醒业务团队及时跟进报销,就能避免逾期不可抵扣的情况。同时,利用系统实现批量认证,可以大大减轻财务人员工作量。


三是三流合一,即合同、发票、付款实现三流合一。


当然,制度要落地,需要有工具提供支撑。针对痛点,过去一年来,瑞安通过增值税管控体系,把费控系统与增值税系统进行了有机绑定(图1),供应商付款申请进入系统,可以直接进行信息采集,同时完成发票验证签收,关联业务单据。财务会主动做一个抵扣动作,这个环节因为业务部门已经注明性质,因而完全可以判断这笔业务是全部抵扣、全部不抵扣还是部分抵扣,之后会进行归类,把发票拆分,同时完成认证。


图1 增值税进项管理


同时,由于直接对接金税三期的电子账库,假设供应商开出发票,却放在抽屉没有认证,瑞安总部财务可以通过平台看到,系统会提示有一张发票认证期不足30天,这时一线财务人员会找相应业务团队询问这张发票去处,来避免因为业务交接而造成进项发票流失。




销项管理:

避免虚开、错开发票

集中交付可实现发票批量开具




由于瑞安已经将业务系统和金税系统无缝连接(图2),所以开票信息都是业务端发起,避免虚开发票的情形;同时通过特殊环节处理尚未进行业务直连的开票,重点管控一些红冲和作废的情形,进行单独分析以降低税务风险。藉此,瑞安统一了各地区开票规则,降低了当地税务和财务人员理解业务的难度,除非当地税务局提出特殊要求,则只需依据系统走流程即可,即便是新到的财务人员不培训也能操作。


图2 增值税销项管理




申报管理:

自动生成套表,减少人工差错

重点管控异常




在纳税申报过程中,过去每个月底财务人员要做大量台账,财务主管要做大量台账复核,通常在开始的两三个月有一些项目要做一两个通宵才能完成计算,即合同到发票到纳税申报的核对全部靠人力。


与此同时,各地税务局对于纳税申报的要求是不同的,举个简单的例子,大部分地区要求零税率票不体现在纳税申报表上,但是有些项目税务局要求,零税率票可以在免税这一行做申报。在这种情况下,如果税务人员从A地调到B地,可能不了解当地申报要求,因此如何在集团范围之内且在风险可控的范畴完善和简化这部分工作,也是做好增值税管理的要点。

而在增值税体系下,财政部会指导增值税会计的处理方法,新方法下,所有财务都需要进行调账,有时候会面临一些尴尬场景,例如到了月底税票售完,这个月票开不出来,但是税要照缴,到月底差额形成之后,下个月再把调整弥补回去。这也带来实务操作困难。


在瑞安,销售、租赁、费控、成本等所有业务系统都已经上线,针对上述纳税申报的管控问题或难点,如何有效地利用现有业务系统,汇总所有的发票信息和收入、成本信息,去自动形成销项台账、进项台账,结合其他比较复杂的土地价款抵扣的台账,最后自动生成纳税申报表呢?(图3)


图3 增值税申报管理


瑞安每个月可以直接从系统当中读取各个业务团队从业务系统底层,一路汇总生成的纳税申报表,通过快速生成纳税申报套表,明显提升效率,台账自动直连套表,减少人为计算的差错率,实现风险可控。而针对一些特殊事项比如提前开票、进项来不及抵扣等,汇总分析报告给总部税务,如有异常,则可直接联系到该业务团队和项目财务团队做进一步管控,效率提升非常显著。




实时更新战术

系统、持续应对增值税管理挑战




通过半年的努力,瑞安现在有63个地区公司上线、超过100个地块在使用增值税系统,其中处理最大的历史数据是销售数据,面对2016年5月以前已经开始预售的楼盘,必须要去处理收款、转账这些信息,过程中瑞安增值税系统几乎和所有业务系统都做了对接。



基于既有的经验与效果,瑞安总结出在增值税系统化、信息化管理过程中的可能面临的挑战,以及应对之策。


作者:包漪雯,瑞安地产财务部副总经理。


转自:明源地产研究院

2017年最新房地产财税课程通知


【6月9-10日】南京 增值税时代房地产业土地增值税清算政策解析与实务应对专题

【6月9-10日】厦门 2017增值税时代房地产企业税收风险管控与操作实务专题

【6月10-11日】郑州 后营改增时代土地增值税清算技巧与税务稽查风险控制专题

【6月16-17日】沈阳 金税三期严监管下建筑安装业房地产业预警评估稽查及合同控税策略

【6月24-25日】南京 营改增后房地产企业开发全流程中的税务风险管控与合同控税及票据控税


房地产“财税专题”系列培训课程,预约报名中...!

电 话:010-52106881 佟军老师

房企财税微信公众平台:fdccspx  赶快关注吧!

温馨提示:如果您到现场学习不方便,可申请办理网上会员,让您在办公室,在家,就能轻松学到所有的房地产财税课程!

点击下方“阅读原文”免费下载《房地产财税资料》

↓↓↓

标签:
TOP